近由西南财经大学财政税务学院李建军教授、李昊楠副教授、余莎讲师主编，李一博博士、吴周易讲师共同参与编撰的《2026中国上市公司纳税报告》近日正式发布。《2026中国上市公司纳税报告》系西南财经大学财政税务学院现代财税治理报告系列之一。报告聚焦中国上市公司纳税情况，旨在探求公司纳税情势，倡导公司依法纳税，助推持续优化税收征纳服务、改善营商环境。

中国新闻网（四川）报道了《2026中国上市公司纳税报告》成果，https://www.sc.chinanews.com.cn/kjws/2026-09-21/249666.html。

《2026中国上市公司纳税报告》主要发现

2025年，上市公司实际纳税额总量39569.10亿元，占全国税收收入的22.44%，该比重较2024年下降了0.26个百分点。平均而言，2025年上市公司实际纳税额的均值为7.66亿元，中位数为0.56亿元。

自2021至2025年，上市公司单位收入纳税额和企业员均纳税额总体保持稳定。2025年，上市公司单位收入纳税额为0.0544元，企业员均纳税额为12.68万元，较2024年均小幅下降。

2025年，上市公司实际纳税额前100名纳税总额28342.41亿元，占所有上市公司实际纳税总额的71.63%，表明上市公司的纳税贡献主要源于头部企业，企业间纳税能力差异巨大。

2025年，采矿业、金融业、制造业上市公司的实际纳税额总量位列前三，实际纳税额占上市公司总纳税额的77.22%。与2024年相比，制造业的实际纳税额增长最多，增长678.16亿元；农、林、牧、渔业增速最大，增幅达36.15%；房地产业的实际纳税额有明显下降，降幅为23.82%。此外，采矿业和金融业的单位收入纳税额和企业员均纳税额也位列前茅，而制造业相对靠后。

上市公司中国有控股企业仍是纳税绝对主体，同时民营企业、外资企业与其他企业不断发展，提升空间较大。2025年，上市公司中的国有控股企业数量约占29%，贡献了81.89%的实际纳税额，其单位收入纳税额和员均纳税额相较于2024年略有下降，但仍明显高于其他所有制企业。

2025年，上市公司实际纳税额最多的5个地区（按注册地划分）分别是：北京、广东、上海、浙江和香港；实际纳税额最少的5个地区分别是西藏、宁夏、海南、青海和黑龙江。

分税种来看，大部分行业的实际纳税额中企业所得税占比低于增值税和其他税种。在实际纳税额前三的采矿业、金融业、制造业中，三类行业的企业所得税实际纳税额均低于增值税和其他税种。国有控股企业的增值税和其他税种纳税额大于企业所得税税额。2025年，国有控股企业贡献了76.63%的企业所得税和84.70%的增值税及其他税收。

2025年，数字货币和数字政府概念企业的实际纳税额规模较小，单位收入纳税额和企业员均纳税额均低于全国整体情况，对税收贡献还有较大提升空间。民营企业在数字经济相关概念上市公司中占主体地位，而国有控股企业在新质生产力和低空经济相关概念上市公司中占主体地位。