主题：人工智能赋能发票管理的治税效应：来自全面数字化电子发票的证据

主讲人：中央财经大学财政税务学院 高宏宇助理教授

主持人：财政税务学院 李昊楠副教授

时间：5月18日 下午14:00-15:30

地点：柳林校区格致楼918会议室

主办单位：财政税务学院 科研处

主讲人简介：

高宏宇，中央财经大学财政税务学院助理教授。主要研究方向为行为财政学、财税理论与政策、公共经济学。在《管理世界》《经济学动态》《税务研究》等期刊发表多篇论文，所发表的多篇论文获《新华文摘》全文转载、人大复印报刊资料转载。主持国家自然科学基金青年科学基金项目（C类） 和中国博士后科学基金面上项目。

内容提要：

在“人工智能+”战略部署下，全面数字化电子发票深度融合新兴数智技术，成为推动税收治理由“以票管税”向“以数治税”转变的重要抓手。本讲座使用税收行政数据，构建双重差分模型，考察数电发票改革对企业税收遵从的影响。研究发现，数电发票改革显著提高了企业税收遵从水平，表现为企业增值税应纳税额和实缴税额均明显上升，且二者之间的差额显著缩小。进一步分析表明，改革主要通过压缩不实抵扣空间、降低企业进项税额发挥作用，并在一定程度上保障了企业所得税的税基真实性，体现为企业所得税应纳税额的提高。机制分析表明，数电发票改革对企业税收遵从的提升主要通过交易网络外溢机制和持续使用机制实现，即这一效应会沿供应链网络向关联企业扩散，且企业使用时间越长，税收遵从改善越明显。异质性分析表明，数电发票改革对大型企业和非服务业企业的促进作用更为突出。进一步研究发现，股东层面的数电发票采用会强化改革效果，且周边企业采用比例越高，政策促进作用越明显。本讲座从深化数智技术赋能、推进链条协同治理和优化纳税人服务三个方面提出政策建议，以期为持续推进“以数治税”改革提供经验依据。